会员登录 - 用户注册 - 设为首页 - 加入收藏 - 网站地图 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_广西风采网快3遗漏值!

小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_广西风采网快3遗漏值

时间:2020-11-26 03:08:12 来源:百年偕老网 作者:何勇 阅读:940次

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税广西福利彩快3开奖结果广西风&广西快广西快3app安卓版;3助手app#37319;网快3遗漏值下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,&广&#广西福利彩快3开奖结果35199;快3app安卓版#24191;西风采广西快3助手app;网快3遗漏值如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。广广西快3app安卓版;西快3助手app4191;西风采网快3遗漏值广西福利彩快3开奖结果分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

(责任编辑:彭丽丽)

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